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[点晴模切ERP]做完账总担心出错,老会计教你如何自查?

admin
2025年7月5日 0:36 本文热度 40

每月上百张凭证堆成山,最后浓缩成一张科目余额表和2张财务报表,稍不认真就可能出错。

再加上现实生活中大部分会计还是完美主义者;做完账,担心哪里出错,下面我就来分享下做完账如何自查

一、按资产负债表顺序对应检查:

1、货币资金类:库存现金、银行存款余额必须和现金日记帐、银行对账单核对一致,余额绝不能在贷方

2、应收类:业务量不多的小公司尽量将应收帐款和预付并为一个科目,方便核算。同一家公司最好不要在应收账款和应付账款同时挂账

3、存货类:原材料和库存商品的数量、金额必须同增同减存货余额绝对不能是负数!负数=要么多结转,要么漏入库)

4、固定资产:固定资产折旧提了吗?提够了吗?残值率对了吗? 一定要编制固定资产折旧明细表,帐和表一一对应。

5、应付帐款类:业务量不多的小公司尽量将应付帐款和预收并为一个科目,方便核算。

6、应付职工薪酬类:大多数公司一般当月发上月工资,应付职工薪酬-工资,是有贷方余额的。如果一家公司当月发放当月计提,应付工资余额应为0。发工资时,银行流水、社保公积金明细必须和申报表一一对应。

7、应交税费类:进项税+转出未交增值税=销项税(不平就赶紧查凭证)应交增值税不能有贷方余额(除非你申请了留抵退税 ~) 开票系统、认证数据和科目余额必须三合一

8、资产负债表里未分配利润和利润表最后利润勾稽关系看下对不对;资产负债表左右两边是不是平的,不平找下原因,是不是有未结转凭证

二、按利润表顺序对应检查:

1、收入成本配比:毛利率突然暴涨?赶紧查是不是漏转成本了。

2、管理费用、销售费用不能出现在贷方,有冲减或更正方便财务软件识别,尽量借方红字冲销。

3、制造费用月末必须清零,余额转进生产成本_制造费用

4、管理费用-福利费的借方数=应付职工薪酬_福利费的贷方数

5、计提结转:工资、社保、折旧费、所得税、小税种,该提的提,该结转

6、利润总额必须和所得税报表一致

7、印花税别忘计提:零申报≠不用记账!最后一个月计提数必须进余额

最后税表账表三一致”:增值税、所得税、附加税计提数和申报系统对齐


阅读原文:原文链接



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该文章在 2025/7/7 11:51:29 编辑过
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